Кредита нет, а доход есть. Именно так считает налоговая служба, если банк списал долг по кредитному договору. Потому налоговики спешат получить налоговые отчисления с физического лица. Но всегда ли списанный кредит является экономически выгодным и в каких случаях налог не взимают — разберемся в этом материале.
А в чем дело собственно?
Прежде чем говорить о налоговых отчислениях и возможной экономической выгоде, следует для начала разобраться: а почему банк вообще готов списать долг клиенту по кредитному договору. И тут несколько причин:
- Банкротство. Если гражданина признают банкротом, то все его долговые обязательства аннулируются. Ранее мы уже рассматривали варианты банкротства, определив два возможных варианта — через суд или в МФЦ.
- Небольшой долг и техническая заминка. В этом случае банк списывает должнику штрафы и пени, которые образовались из-за технического сбоя во время переводов между банками.
- Смерть заемщика. Но только в том случае, если нет наследников. Иначе долговые обязательства переходят на них.
- Продажа долга коллекторам.
Почему начисляется налог?
Казалось бы, как связаны кредитные средства и налоговые отчисления. Представим, что некий Иван Иванович взял кредит в банки на N-ую сумму денег. А после по какой-то причине перестал выплачивать долг. После банк принял решение простить Ивану Ивановичу долговое обязательство. Получается, что Иван Иванович остался в плюсе, имея на руках ту самую сумму. А это значит, что он получил экономическую выгоду или доход, равный прощенной сумме.
Согласно российскому законодательству, любой доход физических лиц облагается налогом в размере 13% налоговой ставки. При этом посчитать, удержать и уплатить налог должна кредитная организация.
Так ли все просто?
Решение о прощении долга заемщику банк принимает не просто так. Как правило, это связано со сложившимися жизненными обстоятельствами должника. Здесь возвращаемся к причинам выше. А это значит, что даже прощеный кредит не всегда приводит к экономической выгоде заемщика.
Какая уж тут выгода, если заемщик признан банкротом или вовсе скоропостижно скончался.
При этом кредитор должен в письменной форме уведомить налогоплательщика и налоговую службу о том, что он не имеет возможности удерживать НДФЛ с должника и указать сумму налога. Как только письменное сообщение отправлено, уплата налога возлагается на самого гражданина.
В этом случае, физическое лицо обязано подать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ.
Когда еще не возникает выгода у заемщика
Итак, наше герой Иван Иванович вдруг узнает, что у него накопились долги перед банком в виде штрафов и комиссий. Однако сам клиент с этим не согласен. Доказав свою невиновность, Иван Иванович получает от банка списание долга. Вот только это вовсе не списание кредита, а лишь отмена незаконных сборов. А это значит, что данная сумма не является доходом для Ивана Ивановича, а следовательно, не подлежит налогообложению.
Бывают ситуации, когда банк отправляет налоговой службе справку о списании долга и соответственно о получении дохода физическим лицом. Налоговая тут же требует уплатить налоги. Однако если банк не уведомил заемщика о том, что долг его списан, а сам продолжает меры по его взысканию, то говорить об экономической выгоде нет смысла.
Лучше до такого не доводить
Основной причиной списания долга заемщику, является его незавидное финансовое положение или просто нежелание платить по счетам. Так или иначе, но это значит, что заемщик имеет либо непогашенный кредит в течение долгого времени, либо просроченные платежи. Все это естественно попадает в кредитную историю.
В случае с банкротством у заемщика кредитная история не только портится, а он лишается возможности брать новые кредиты в течение нескольких лет.
Если мы говорим, о списании небольших задолженностей по кредиту, то в любом случае в кредитной истории фиксируется просрочка платежа, что также негативно сказывается на состоянии кредитной истории.
Что делать, если платить по счетам сложно
Если вариант с банкротством не устраивает, да и вообще хочется восстановить свою финансовую репутацию, есть также несколько способов решить вопрос. Например, можно оформить реструктуризацию кредита, то есть с помощью банка изменить условия кредитования. Это может быть отсрочка выплат на срок до полугода или снижение размера ежемесячного платежа за счет увеличения срока кредитования.
Спасательным кругом может стать и рефинансирование, когда один долг гасится с помощью другого кредита, оформленного по более выгодной кредитной ставке.
Все эти манипуляции также станут частью кредитной истории. Но это все же лучше, а в какой-то степени даже выгодно, чем объявлять себя банкротом, совсем не платить по счетам. Долги может, и спишутся, но страницы в кредитной истории будут испорчены точно.
